Una de las dudas más frecuentes a la hora de plantear un alquiler de temporada es si el propietario debe cobrar el IVA. Un impuesto que está presente en casi todas las operaciones que hacemos a diario, pero cuya aplicación sobre este tipo de arrendamientos no siempre está clara.

Para que te resulte más sencillo, te desvelamos los casos en los que debes recaudar este impuesto, así como la forma de gestionar el proceso. Algo fundamental para cumplir con nuestras obligaciones, pero también para evitar posibles sanciones por no cumplir con lo que la legislación establece.

Qué es el IVA y qué dice la norma

El IVA, siglas del Impuesto sobre el Valor Añadido, es una tasa que se añade en todos los productos de consumo y también en los servicios que utilizamos a diario. Así que, si compramos una barra de pan o pagamos la factura de la luz, estos conceptos tienen un porcentaje que corresponde al IVA.

Partiendo de este planteamiento, el arrendamiento de vivienda por temporada, igual que cualquier otro servicio, debería tener el IVA repercutido. Sin embargo, dentro de esta regla general existen excepciones. Una de ellas se refiere precisamente al pago del IVA del arrendamiento. Este se aplica en aquellos casos en los que la vivienda se destine exclusivamente al alojamiento habitual de la persona que arrienda la misma, en cuyo caso no será necesario ni repercutir el importe correspondiente al impuesto ni ingresarlo posteriormente. Es decir, el alquiler está exento de IVA cuando el inquilino va a utilizar la propiedad exclusivamente como vivienda.

En qué casos el arrendamiento sí paga IVA

Sin embargo, aún estando el arrendamiento de vivienda por temporada exento de IVA, existen algunos supuestos en los que este arrendamiento sí debería pagar el impuesto.

El primero de ellos es cuando esta vivienda tiene no exclusivo para vivienda, como por ejemplo cuando se emplea parte de la misma como despacho profesional. En tal caso, aun cuando solo se use una habitación de la casa para realizar esa actividad profesional, será necesario que el arrendamiento pague IVA.

Otro caso en el que se debe pagar el IVA es el de aquellas viviendas arrendadas por temporada en las que el propietario ofrezca servicios asimilables a los de la industria hotelera. Si, como arrendadores, ofrecemos a nuestro inquilino servicios de limpieza, cambio de ropa de cama, lavandería, alimentación o cualquier otro servicio análogo, entonces sí se debe abonar este importe. El motivo es que, por la prestación de estos servicios, el arrendamiento sería parecido al de una estancia hotelera que, por tanto, obliga a abonar ese importe. Cabe destacar que en este caso, el IVA tendría un tipo reducido, del 10% en vez del 21%.

Finalmente, también deberá aplicarse el IVA a aquellos arrendamientos que se realicen a una empresa o autónomo dentro del ejercicio de su actividad. Pensemos, como ejemplo, que una constructora realiza una obra durante tres meses en un lugar alejado de su sede y, mientras la ejecuta, alquila un piso para alojar a sus obreros. En este caso, dicho arrendamiento también estará sujeto al pago de dicho IVA.

No obstante, la norma tiene una excepción: si la empresa arrendataria utilizara la vivienda para alojar a un empleado, la operación estaría exenta de IVA, siempre que la identidad de los residentes en la misma esté claramente especificada en el contrato de arrendamiento.

Cómo se gestiona el IVA

En caso de que tu arrendamiento se sitúe en alguno de los supuestos que hemos mencionado antes, debes saber tanto el importe de ese IVA como la forma en que deberás gestionarlo todo correctamente. En lo que respecta al porcentaje, en los casos en los que el alquiler deba pagar IVA, este debe aplicarse al tipo general, del 21%, salvo excepciones como la referida a los servicios asimilables de la industria hotelera, en cuyo caso el porcentaje aplicable es del 10%. Eso si, este tipo reducido obliga al propietario a realizar ciertas gestiones adicionales.

Respecto al proceso, conviene saber que, en el IVA, el arrendatario actúa como simple recaudador de Hacienda, por lo que ese importe no sería ni un ingreso ni un gasto a la hora de contabilizar el mismo. El cobro de la cuota correspondiente se realizará conforme el inquilino paga sus recibos mensuales, mientras que el ingreso de la misma se realizará trimestralmente, por el importe recaudado durante ese periodo. Los plazos para el pago van del 1 al 20 de los meses de abril, julio y octubre, mientras que el último trimestre se abona del 1 al 30 de enero, donde también debe ejecutarse la liquidación anual.

Respecto a los documentos, para ejecutar los ingresos trimestrales se utilizará el modelo 303, mientras que para el resumen anual se necesita cumplimentar el modelo 390. Todas estas declaraciones se pueden tramitar directamente a través de la página web de la Agencia Tributaria, mediante certificado digital o acceso con Cl@ve PIN, lo que permite ahorrar tiempo y desplazamientos en la gestión de estos documentos.

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